Программа долгосрочных сбережений (ПДС) – это добровольный накопительно-сберегательный продукт для граждан с участием государства. Начать формировать сбережения может любой гражданин России с 18 лет.
Для этого необходимо стать участником программы и заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который является оператором программы.
На личные взносы в течение десяти лет государство начисляет надбавку, которая зависит от уровня дохода участника программы.
Объем софинансирования на все счета, открытые по программе, может составлять не более 36 тыс. рублей в год, а за десять лет – до 360 тыс. рублей. Кроме того, участие в программе предусматривает получение ежегодного налогового вычета на сумму взносов до 400 тыс. рублей в год.
Какую сумму налога можно вернуть
За взносы, внесенные в 2024 году на сумму не более 400 тыс. рублей, можно получить налоговый вычет в зависимости от ставки НДФЛ – 13% или 15%:
если доход физического лица составил до 5 млн. рублей (по ставке 13%) ‒ максимально 52 тыс. рублей;
если доход составил более 5 млн. рублей (по ставке 15%) – максимально 60 тыс. рублей.
С 2025 года, после введения пятиступенчатой шкалы налогообложения, максимальный размер налогового вычета увеличился.
Если доход участника программы облагается по ставке 22%, то можно получить налоговый вычет 88 тыс. рублей (при сумме взноса до 400 тыс. рублей). При стандартной ставке 13% сумма возврата останется на уровне 52 тыс. рублей.
Как оформить налоговый вычет
Существует два способа получить вычет: упрощенный и классический.
Упрощенный способ – без заполнения декларации.
Это простой и быстрый вариант, который доступен тем, кто имеет зарегистрированную учетную запись на сайте налоговой службы (Личный кабинет налогоплательщика), а также представил корректные данные в НПФ:
до 25 февраля текущего года НПФ, в котором открыт счет по ПДС, передает в налоговый орган сведения о взносах за предыдущий год (на их основе налоговый орган автоматически формирует заявление на вычет);
после 20 марта участник программы подписывает заявление в личном кабинете налогоплательщика и указывает реквизиты для перечисления денег.
Других действий и дополнительных документов не требуется!
Если после 20 марта заявление так и не появилось в личном кабинете налогоплательщика – участника программы, необходимо самостоятельно обратиться в налоговый орган для выяснения причины. Также важно, чтобы персональные данные в НПФ были корректными.
в течении 1 месяца со дня подписания заявления налоговый орган проводит проверку, по окончании которой сумма налогового вычета будет перечислена на банковский участника программы счет по указанным реквизитам.
Классический вариант – заполнение декларации 3-НДФЛ.
Для оформления налогового вычета необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить справку об уплате пенсионных взносов (по форме КНД 1151157).
Справку об уплате пенсионных взносов предоставляет НПФ по письменному запросу участника программы (в произвольной форме), в котором указывается фамилия имя отчество, дата рождения и номер договора.
Справка готовится не более десяти рабочих дней. Если у НПФ есть электронное взаимодействие с Федеральной налоговой службой, то справка одновременно отправляется и в налоговый орган.
Оформить декларацию можно как через личный кабинет налогоплательщика, так и непосредственно в налоговом органе по месту жительства.
Важно помнить, что полученный налоговый вычет подлежит возврату, если участник программы:
• расторг договор ПДС
• начал получать выплаты по договору ПДС ранее чем через 5 лет.
При заключении более трех договоров ПДС ранее полученный налоговый вычет не возвращается, но прекращается право на дальнейшее получение налогового вычета.